立法院三讀通過《所得稅法》修正草案，自2026年度起，受扶養未成年子女免稅額從10.1萬元大幅調升五成至15.15萬元，同時勞保、農保、國保及軍公教保險等四大社會保險費，也將比照健保費不受列舉扣除額2.4萬元上限限制。這兩項變革預計在116年5月申報115年度綜合所得稅時正式適用，對有小孩的上班族家庭來說，明年報稅季將迎來一劑及時雨。
免稅額調升五成，育兒家庭實質減稅有感
這次修法最受矚目的變動，就是未成年子女免稅額一口氣增加50%。從10.1萬元拉高到15.15萬元，多了五萬零五百塊的扣除額度。數字看起來不大，但實際算給你看——如果適用5%稅率，一個孩子每年省下約2,525元；若適用12%稅率，則省下約6,060元。養兩個小孩，差額就破萬了。
這不是一筆大錢，但對每個月精打細算的爸媽來說，等於國家多幫你負擔幾個月的奶粉錢或尿布開銷。安永會計師事務所指出，此次修法的核心目標就是「減輕育兒家庭的租稅負擔」，在少子化浪潮下，政府總算端出比較具體的牛肉，而不是只有喊口號。
四大社會保險費全額扣除，小資族也能受惠
第二項變革同樣值得關注。過去勞工保險、農民健康保險、國民年金及軍公教保險等社會保險費，被納入每年2.4萬元的保險費列舉扣除額上限，與商業保險合併計算，額度其實相當有限。修法後，這四大社會保險費將比照健保費辦理，不受2.4萬元天花板限制，可以全額列報扣除。
換句話說，如果你每年繳的勞保費加上其他社會保險超過2.4萬元，過去超出的部分完全無法扣抵，現在每一塊錢都能拿來減稅。對於沒有商業保險、只靠勞保的基層勞工來說，這個調整反而比免稅額調升更有感。
安永會計師事務所表示，社會保險具有強制加保性質，屬於社會安全制度的一環，將保險費列舉扣除額限制放寬，是合理的制度調整。
編輯觀點：這次修法方向對了，但有個細節值得注意——免稅額調升是一次性的「量」的調整，而非「結構」的改革。台灣的育兒稅務優惠長期以來零散而破碎，這次雖然讓有小孩的家庭稍微喘口氣，但跟北歐國家從稅制根源鼓勵生育的思維相比，仍只停留在「加減減免」的層次。往後推演，如果政府真心要提高生育率，下一步應該思考的是幼兒學前特別扣除額的擴大，以及育兒相關費用的實質認列鬆綁，而不是每年擠牙膏式地調一點免稅額。對一般人來說，先把這波減稅紅包領好領滿，同時留意明年報稅時的保險費列舉方式是否跟著調整，才是務實的做法。
申報時間點明確，116年5月正式兌現
這次修法雖然是在2026年三讀通過，但適用時間點寫得很清楚：自2026年度起適用的免稅額與保險費扣除規定，將於116年5月申報115年度綜合所得稅時正式上路。也就是說，你現在就可以開始計算明年報稅時能多扣多少錢，提前做好財務規劃。
有趣的是，這項修正並不需要等到後年，明年申報季就能兌現。對爸媽族群來說，這等於是把「小確幸」的等待期大幅縮短。若你有兩個未成年子女，免稅額合計增加10.1萬，以12%稅率計算，光是這塊就能省下超過1.2萬元，加上社會保險費的全額扣除，整體減稅效益可能比你想像的更可觀。
給上班族爸媽的務實行動建議
修法利多已經確定了，但能不能真的享受到，關鍵在於申報時的實際操作。我建議你現在可以做三件事：第一，確認家庭中受扶養未成年子女的認定條件，以免到時被國稅局剔除；第二，盤點今年度預估繳納的勞保、國保等社會保險費總額，看看是否超過2.4萬元門檻；第三，如果家裡同時有商業保險，重新試算列舉扣除與標準扣除哪個更有利，因為社會保險費全額扣除後，列舉扣除的誘因大幅提高，你可能有機會從標準扣除轉為列舉扣除，進一步擴大節稅空間。
稅制改革不會一次到位，但至少這次的方向是往對的地方走。明年五月，記得把這篇文章翻出來對照，別讓自己的權益睡著了。
本文改寫整理自公開新聞來源，原始報導由Yahoo奇摩新聞發布。
常見問題 FAQ
2026年報稅新制何時正式適用？
本次免稅額及保險費列舉扣除額修正規定，將於116年5月申報115年度綜合所得稅時正式適用，並非今年報稅就能用到。
未成年子女免稅額調整後，一個孩子可以扣多少？
自2026年度起，受扶養未成年子女免稅額從10.1萬元提高至15.15萬元，每個孩子多出5.05萬元的扣除額度。
哪些社會保險費不受2.4萬元上限限制？
勞工保險、農民健康保險、國民年金及軍公教保險等四大社會保險費，修法後可比照健保費全額列報扣除，不受列舉扣除額2.4萬元上限限制。
家有兩個小孩，新制大概能省多少稅？
以12%稅率計算，兩個孩子免稅額合計增加10.1萬元，約可節省1.2萬元稅金，加上社會保險費全額扣除，實際省下的金額會更高。
商業保險的列舉扣除額有變嗎？
商業保險仍維持在2.4萬元的限額內，與過去相同，這次放寬的對象僅限四大社會保險。
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